23/04/2022

Hướng dẫn nghiệp vụ xử lý hóa đơn điện tử có mã lập sai

Hướng dẫn Nghiệp vụ xử lý hóa đơn điện tử có mã lập sai

1. Cơ sở pháp lý

Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của chính phủ quy định, trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế có sai sót thì xử lý như sau:

* Lưu ý:

+ Nếu người bán lập Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì hóa đơn điều chỉnh phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”;

+ Nếu người bán lập Hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót thì hóa đơn mới phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

** Trường hợp cơ quan thuế phát hiện sai sót thì cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định này để người bán kiểm tra sai sót.

Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.

** Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… ngày… tháng… năm”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.

2. Video hướng dẫn Nghiệp vụ xử lý các trường hợp hóa đơn có mã của cơ quan thuế lập sai trên phần mềm MISA Meinvoice: